Новый виток изменений в Налоговом кодексе Казахстана затронул механизм работы с налогом на добавленную стоимость. Корректировки внесены в практически каждый пункт — от размера ставок до расчета облагаемой базы. Поэтому бухгалтера предприятий, планирующих работу с НДС в РК в 2026 году, могут столкнуться с целым рядом сложностей при переходе на новые правила расчетов. Эта статья ответит на основные вопросы и поможет сориентироваться в законодательных изменениях.
Ставка НДС в 2026 году
Самое главное изменение: НДС в Казахстане в 2026 году увеличится с 12% до 16% и будет дифференцированным:
Важно: для лиц, осуществляющих выпуск и переработку сельскохозяйственной продукции и аквакультур (в том числе крестьянских и фермерских хозяйств), дополнительная сумма НДС в 2026 году, который будет включаться в зачет, составляет 80%.
Плательщиками НДС в Казахстане в 2026 году будут выступать следующие субъекты:
Обратите внимание: субъекты, в отношении которых была проведена процедура условной регистрации, получат соответствующее уведомление о необходимости срочно обратиться в налоговые органы для прохождения регистрации в установленном порядке.
- ставка 16% будет применяться к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта;
- ставка 5% будет действовать с 01 января 2026 года, а ставка 10% — с 01 января 2027 года и распространяться на облагаемый оборот по реализации и импорту лекарственных средств (исключение — реализация товаров в рамках ГОБМП и ОСМС и продажа препаратов для лечения орфанных заболеваний), медицинских изделий, их комплектующих, вспомогательных компенсаторных средств, медицинских услуг (исключение — услуги в рамках ГОБМП и ОСМС, а также медицинская помощь при лечении орфанных заболеваний);
- ставка 10% будет применяться к обороту по реализации казахских периодических печатных изданий.
Важно: для лиц, осуществляющих выпуск и переработку сельскохозяйственной продукции и аквакультур (в том числе крестьянских и фермерских хозяйств), дополнительная сумма НДС в 2026 году, который будет включаться в зачет, составляет 80%.
Плательщиками НДС в Казахстане в 2026 году будут выступать следующие субъекты:
- лица, зарегистрированные как плательщики НДС в РК, если их годовой оборот превышает предел в 10 000 МРП;
- субъекты, осуществляющие импорт товаров на территорию Республики Казахстан;
- лица, которые были зарегистрированы как плательщики НДС в РК в 2026 году без подачи соответствующего заявления (так называемая условная постановка на учет).
Обратите внимание: субъекты, в отношении которых была проведена процедура условной регистрации, получат соответствующее уведомление о необходимости срочно обратиться в налоговые органы для прохождения регистрации в установленном порядке.
Не пропустить важную дату необходимости перехода в статус плательщика НДС вам поможет мультисервис Entera.
Благодаря своевременному автоматическому внесению в базу всех первичных документов вы легко отследите момент превышения установленного лимита и избежите крупного штрафа.
👉 Узнать подробнее о возможностях мультисервиса
Кто будет освобожден от уплаты НДС в РК в 2026 году?
Освобождение от статуса плательщика налога на добавленную стоимость получат следующие субъекты бизнеса:
- те, кто осуществляет реализацию и импорт лекарственных препаратов в рамках ГОБМП и ОСМС, а также медикаментов для лечения орфанных и социально значимых заболеваний согласно утвержденному Правительством РК перечню;
- компании, оказывающие медицинские услуги в рамках ГОБМП и ОСМС, а также медицинскую помощь для лечения орфанных и социально значимых заболеваний согласно утвержденному законом перечню;
- предприятия в государственной собственности;
- структурные подразделения юридических лиц — резидентов РК;
- лица, занятые частной практикой;
- физические лица;
- налогоплательщики, выбравшие один из актуальных спецрежимов.
Как осуществляется постановка на регистрационный учет по НДС в Казахстане в 2026 году?
Основным критерием регистрации субъекта в качестве плательщика НДС в РК в 2026 году является превышение фактически полученного дохода относительно установленного предельного уровня.
В будущем году планируется снижение лимита с действующих сегодня 20 000 МРП до 10 000 МРП.
В будущем году планируется снижение лимита с действующих сегодня 20 000 МРП до 10 000 МРП.
В числе причин такого снижения:
Обратите внимание: если в текущем календарном году доход компании превысил установленный лимит в 10 000 МРП, подать заявление о регистрации в качестве плательщика НДС нужно не позднее чем через 5 дней с даты такого превышения.
Кроме того, если компания планирует крупную сделку, выручка от которой заведомо превысит установленный лимит в 10 000 МРП, подать заявление на регистрацию налогоплательщика по НДС нужно еще до момента совершения такой сделки и поступления средств.
Для налогоплательщиков, не желающих терять контрагентов из-за неуплаты НДС, предусмотрена добровольная регистрация, доступная даже при получении дохода ниже установленного уровня в 10 000 МРП. Заявление о постановке на учет можно подать в электронном или бумажном формате. Добровольная регистрация плательщика НДС в РК в 2026 году позволит субъекту такой компании снижать налогооблагаемую базу за счет уже уплаченного НДС в составе полученных товаров, работ или услуг.
Снятие с регистрационного учета в качестве плательщика НДС в 2026 году возможна в одном из следующих случаев:
В случае аннулирования статуса плательщика НДС вместе с заявлением на переход на налоговый спецрежим компания обязана подать ликвидационную налоговую отчетность, по которой можно установить правильность расчетов налога на добавленную стоимость и отсутствие недоимки.
Чтобы очередные изменения по НДС в 2026 году были успешно внедрены в работу вашей компании, рекомендуется:
При условии соблюдения всех перечисленных рекомендаций изменения по НДС в 2026 году будут безболезненными для вашей компании и не станут причиной наложения крупных штрафов.
- расширение базы налогоплательщиков НДС в РК в 2026 году за счет субъектов с более низкими доходами;
- снижение риска уклонения компаний от налогообложения;
- создание справедливых условий для значительной части предпринимателей;
- возможность постепенной адаптации к новым условиям работы с налогом на добавленную стоимость для значительной части предприятий в РК.
Обратите внимание: если в текущем календарном году доход компании превысил установленный лимит в 10 000 МРП, подать заявление о регистрации в качестве плательщика НДС нужно не позднее чем через 5 дней с даты такого превышения.
Кроме того, если компания планирует крупную сделку, выручка от которой заведомо превысит установленный лимит в 10 000 МРП, подать заявление на регистрацию налогоплательщика по НДС нужно еще до момента совершения такой сделки и поступления средств.
Для налогоплательщиков, не желающих терять контрагентов из-за неуплаты НДС, предусмотрена добровольная регистрация, доступная даже при получении дохода ниже установленного уровня в 10 000 МРП. Заявление о постановке на учет можно подать в электронном или бумажном формате. Добровольная регистрация плательщика НДС в РК в 2026 году позволит субъекту такой компании снижать налогооблагаемую базу за счет уже уплаченного НДС в составе полученных товаров, работ или услуг.
Снятие с регистрационного учета в качестве плательщика НДС в 2026 году возможна в одном из следующих случаев:
- субъект переходит на специальный налоговый режим, где не предусмотрены начисление и уплата налога на добавленную стоимость;
- компания прекращает деятельность и ликвидируется.
В случае аннулирования статуса плательщика НДС вместе с заявлением на переход на налоговый спецрежим компания обязана подать ликвидационную налоговую отчетность, по которой можно установить правильность расчетов налога на добавленную стоимость и отсутствие недоимки.
Чтобы очередные изменения по НДС в 2026 году были успешно внедрены в работу вашей компании, рекомендуется:
- внимательно проверить правильность ведения учета, устранить ошибки и недоимки для точного начисления обязательств по НДС;
- сотрудничать с поставщиками — плательщиками НДС, работа с которыми позволит уменьшать начисленные обязательства на сумму налога, уплаченного в составе стоимости полученных работ, товаров или услуг;
- контролировать своевременное поступление от партнеров сопроводительных первичных документов по всем совершенным сделкам (ЭСФ, сопроводительные накладные), данные которых будут использоваться при начислении налоговых обязательств.
При условии соблюдения всех перечисленных рекомендаций изменения по НДС в 2026 году будут безболезненными для вашей компании и не станут причиной наложения крупных штрафов.
Навести порядок в бухгалтерском учете вам поможет мультисервис Entera!
Он самостоятельно и с точностью 98% внесет в систему любое количество первичных документов, безошибочно распознав их содержание, реквизиты и назначение.
👉 Подробнее про Entera
Какие еще налоговые изменения планируются в 2026 году?
Одновременно с изменением ставки НДС в Казахстане в 2026 году в Налоговом кодексе РК запланированы следующие корректировки:
Изменение перечня облагаемых и необлагаемых оборотов и оборотов по реализации
Новая редакция Налогового кодекса РК предусматривает корректировку перечня облагаемых и необлагаемых оборотов, а также оборотов по реализации.
С 01 января 2026 года в перечень необлагаемых оборотов входят обороты:
Перечень оборотов, освобожденных от НДС, с 01 января пополнят:
Из состава оборотов, освобожденных от НДС, исключены:
Также произошли некоторые изменения в перечне оборотов по реализации и операций, которые не являются оборотом по реализации.
Из него исключены эксплуатация концессионером объекта концессии по проектам особой значимости, получение платы за утилизацию отходов, финансирование на производство экологически чистого транспорта, бюджетные платежи для иностранных инвестиционных фондов и безвозмездное энергоснабжение субъектов ВИЭ.
Одновременно в указанный перечень добавлены безвозмездная передача имущества в рамках проектов помощи развитию, оказание юридической помощи специалистами юридической конторы и передача ей имущества в интересах своей компании, а также суммы займов и кредитов и их индексация с учетом меняющегося курса валют.
С 01 января 2026 года в перечень необлагаемых оборотов входят обороты:
- лотерейной деятельности;
- игорного бизнеса;
- по реализации товаров, услуг или работ при выборе налогоплательщиком одного из специальных налоговых режимов.
Перечень оборотов, освобожденных от НДС, с 01 января пополнят:
- проведение археологических изысканий;
- продажа книг отечественной печати и услуги по их изданию;
- получение финансирования для производства на территории РК экологически чистых автомобилей и других транспортных средств;
- получение операторами платы за организацию сбора, вывоза, переработки или утилизации отходов;
- управление концессионером объектом концессии с использованием платы за доступность по проектам особого значения, внесенным в специальный правительственный перечень;
- эксплуатация объекта концессии, который находится в государственной собственности, с применением платы за доступность по проектам особой значимости.
Из состава оборотов, освобожденных от НДС, исключены:
- основные средства, приобретение которых связано с выпуском государственных ценных бумаг;
- имущество, безвозмездно переданное государственным учреждениям;
- услуги взаимодействия участников расчетов при операциях с платежными картами и электронными деньгами;
- ветеринарные лекарственные средства, технику и протезные конструкции;
- услуги СЭС, которые оказывают государственные организации;
- ветеринарные услуги частных компаний при наличии лицензии, а также государственных предприятий;
- товары, работы и услуги, которые реализует организация по улучшению качества кредитных портфелей БВУ;
- фармацевтические услуги, услуги по учету и реализации лекарственных средств и медицинских изделий в рамках бюджетных трансферов в пользу Фонда социального медицинского страхования;
- товары, реализуемые в свободной экономической зоне «Астана — новый город»;
- работы и услуги в области кинематографии в пользу инвестора.
Также произошли некоторые изменения в перечне оборотов по реализации и операций, которые не являются оборотом по реализации.
Из него исключены эксплуатация концессионером объекта концессии по проектам особой значимости, получение платы за утилизацию отходов, финансирование на производство экологически чистого транспорта, бюджетные платежи для иностранных инвестиционных фондов и безвозмездное энергоснабжение субъектов ВИЭ.
Одновременно в указанный перечень добавлены безвозмездная передача имущества в рамках проектов помощи развитию, оказание юридической помощи специалистами юридической конторы и передача ей имущества в интересах своей компании, а также суммы займов и кредитов и их индексация с учетом меняющегося курса валют.
Приостановление выписки ЭСФ
Изменения внесены и в 88 статью НК РК, где регламентируется порядок приостановления выписки электронных счетов-фактур силами налогового органа. Так, приостановка осуществляется в течение одного рабочего дня, который следует за днем:
- неисполнения или признания неисполненным уведомления о подтверждении факта оборота по реализации товаров или предоставлению услуг;
- неисполнения уведомления о подтверждении местонахождения компании;
- истечения срока предоставления налоговой отчетности по НДС в течение предыдущего полугодия;
- приостановления предоставления отчетности по НДС до даты возобновления предоставления такой отчетности;
- вступления в силу судебного решения о признании недействительной регистрации или перерегистрации субъекта;
- вступления в силу судебного решения о признании руководителя юрлица или предпринимателя недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим;
- получения информации о смерти или признания умершим физического лица в статусе руководителя предприятия или предпринимателя;
- вступления в силу судебного решения о признании руководителя или предпринимателя виновным в совершении уголовного преступления по статьям 216, 238 или 245 УК РК;
- вынесения постановления о розыске такого физлица;
- включения в реестр бездействующих налогоплательщиков;
- неисполнения уведомления об обнаруженных расхождениях по результатам камеральной проверки;
- установления, что пребывание физлица в качестве руководителя, собственника или предпринимателя на территории РК не связано с осуществлением трудовой деятельности.
НДС в РК в 2026 году: проще и удобнее вместе с Entera
Времени на изучение будущих изменений в НДС в 2026 году остается очень мало. Но в ваших силах изменить эту ситуацию, доверив внесение первичных документов в учетную систему мультисервису Entera. В нем предусмотрено все, что может потребоваться бухгалтеру в течение рабочего дня и сделает его работу максимально продуктивной:
Сегодня нам доверяют более 7000 компаний. Станьте одним из наших клиентов, чтобы переход на новые правила НДС в Казахстане в 2026 году прошел легко и без ненужных проблем!
- распознавание и прочтение содержания более чем 20 видов различных первичных документов;
- сканирование данных и ввод их в бухгалтерскую программу менее чем за 2 минуты независимо от объема;
- обеспечение требований конфиденциальности за счет использования специальных каналов передачи данных;
- профессиональная техническая поддержка на любом этапе работы;
- выгодные тарифы в зависимости от объема документооборота клиента.
Сегодня нам доверяют более 7000 компаний. Станьте одним из наших клиентов, чтобы переход на новые правила НДС в Казахстане в 2026 году прошел легко и без ненужных проблем!
Желаете попробовать?
