Изменения в налогах в Казахстане в 2026 году: о чем важно знать бухгалтеру?

2025-10-06 13:00

С 01 января 2026 года в Республике Казахстан вступает в силу новый Налоговый кодекс РК. Для бухгалтера это означает существенные изменения в налогах: способах их начисления, уплаты и отражения в отчетности.

Учитывая, что до очередного витка налоговой реформы остается всего несколько недель, специалисты должны уже сегодня позаботиться о перестройке режима работы с учетом новых правил, а также внимательно изучить будущие нововведения и продумать способы их практической реализации. Лишь в этом случае удастся избежать штрафов и нареканий со стороны налоговой службы, а также привести бухгалтерию в соответствии с требованиями закона.

Основные изменения в налогах в Казахстане в 2026 году

Изменения налогов в 2026 году затронули сразу несколько начислений и платежей.

Налог на добавленную стоимость

С 2026 года порог для постановки на учет по НДС снизили до 10 000 МРП, что по будущей ставке 2026 года составляет 43 250 000 тенге. При этом сама ставка увеличивается на 4% — с 12% до 16%. Что касается сниженной ставки, с 01 января 2026 года она составит 5%, а с 2027 года – 10%.

Обратите внимание: применение сниженных ставок допустимо по отношению к медицинским услугам, которые оказывают учреждения с государственной лицензией. Кроме того, правило распространяется на лекарственные средства, медицинские изделия и технические средства реабилитации, кроме исключений согласно ст. 474 и 479.

Также изменения в налогах в 2026 году затронули сроки предоставления формы 300.00 — теперь ее необходимо сдавать не раньше 15 числа следующего месяца после отчетного квартала и не позднее 15 числа второго месяца. Таким образом, на составление бланка бухгалтерам дается целый календарный месяц.

В налоги в 2026 согласно обновленной редакции Налогового кодекса вводят обязанность налогоплательщика делать отметку в ЭСФ (электронных счетах-фактурах) о признании выделенной суммы НДС к зачету. Проставить такую отметку следует до момента составления и подачи отчетной формы 300.00. При этом получатель ЭСФ может подтверждать или отклонять действия отправителя по передаче основного или дополнительного счета-фактуры, а также при отзыве ранее переданного бланка.

Также на будущий год запланированы следующие изменения в налогах в Казахстане:

внесены корректировки в перечень облагаемых и необлагаемых оборотов;
изменен порядок отнесения НДС в зачет по целому ряду операций;
утвержден порядок оформления СФ в момент возникновения чрезвычайных ситуаций;
урегулирован вопрос импорта методом зачета: дополнен перечень товаров, утверждены сроки обязательного применения.

Как разобраться с сотнями ЭСФ и других первичных документов в свете будущих изменений?
Используйте в работе мультисервис Entera, который самостоятельно получит бланки с электронной почты, через мессенджер или ИС ЭСФ, автоматически считает информацию и отправит ее на внесение в учетную систему.

👉 Узнать подробнее о возможностях мультисервиса

Корпоративный подоходный налог (КПН)

Многие предприятия используют ИС ЭСФ (электронная система счетов-фактур), чтобы обмениваться официальными документами в электронном виде. При таком подходе контрагент отправляет электронный документ, и бухгалтер может быстро ввести в 1С документ, фактически через интерфейс 1С 8.3, автоматически подтягивая реквизиты. Этот способ ускоряет ввод, снижает выборочных ошибок, особенно если интеграция настроена корректно.

Налоги 2026 подразумевают внедрение новых ставок корпоративного подоходного налога (КПН).
Здесь с будущего года также ожидается целый ряд изменений:

основная ставка 20% остается без изменений;
изменились ставки для отдельных групп производителей — с 10% до 3% уменьшен налог для производителей с/х продукции и аквакультуры, с 10% до 6% — налоги для с/х кооперативов;
с 20% до 5% снижены ставки для организаций социальной сферы (кроме некоммерческих предприятий), при этом в 2027 году ожидается их повышение до уровня 10%.

Для ряда субъектов бизнеса принято решение увеличить налоги-2026:

банковские учреждения будут платить КПН в размере 25% (ставка увеличена на 5% от существующих сегодня 20%);
до такого же уровня повышены ставки для казино, залов игровых автоматов, тотализаторов и букмекерских контор.

Изучая налоги для бухгалтера в связи с введением нового Налогового кодекса, обратите внимание на следующие изменения:

авансовые платежи КПН за 1 квартал года начисляют сотрудники налоговой службы, а их уплата осуществляется равными долями в размере 1/12 от общей суммы за предыдущий налоговый период;
размер СГД (совокупного годового дохода) для освобождения от уплаты авансовых платежей по КПН увеличен до 600 000 МРП, тогда как сегодня его величина составляет 325 000 МРП;
от уплаты авансовых платежей освобождены компании, осуществляющие разработку газовых месторождений на сухопутных территориях;
в число плательщиков авансовых платежей по КПН входят субъекты бизнеса, осуществляющие деятельность в области цифровых активов.

Налоги для бухгалтера в 2026 году требуют учитывать следующие нюансы:

доход от эксплуатации объектов социальной сферы облагается по установленным ставкам КПН;
к вычетам не будут относить расходы на приобретение товаров и услуг у лиц на специальных налоговых режимах;
перечень доходов, включаемый в СГД, будет изменен;
также запланированы корректировки перечня доходов, которые не признают для обложения КПН;
будет изменена система вычетов по КПН — скорректирован порядок предоставления, добавлены или исключены некоторые виды вычетов.

Индивидуальный подоходный налог

Налоги в 2026 предусматривают целый ряд изменений в начислении ИПН. Так, вводится прогрессивная шкала налогообложения: доход в размере до 8 500 МРП облагается налогом по ставке 10%, свыше указанного предела — по ставке 15%. Стандартный налоговый вычет 14 МРП заменяют так называемым базовым налоговым вычетом в размере 30 МРП, составляющим 129 750 тенге.

Одновременно вводят налоговый вычет социальных платежей, в который включены:

обязательные пенсионные взносы;
взносы на обязательное социальное медицинское страхование;
социальные отчисления из доходов по договорам ГПХ.

Для инвалидов и участников ВОВ изменены стандартные вычеты. С 2026 года их будут называть социальными налоговыми вычетами, для лиц с инвалидностью 1 и 2 групп их размер увеличен до 5 000 МРП (по ставке будущего года это 21 625 000 тенге). Для остальных категорий граждан ставка остается на уровне 882 МРП.

Обратите внимание: в расчете по измененным данным для 2026 года сумма 8 500 МРП поставляет 36 762 500 тенге.

Также налоги для бухгалтера в Республике Казахстан в 2026 году предусматривают:

изменения перечня доходов физлиц;
корректировку положений по уменьшению дохода с целью налогообложения;
изменения в порядке определения доходов, налоги с которых самостоятельно рассчитываются физическими лицами.

Как разобраться с целым ворохом законодательных изменений и избежать штрафов?
Освободите свободное время для изучения и внедрения новых законодательных требований, передав работу по введению первичных документов мультисервису Entera. За несколько минут он внесет в учетную систему десятки бланков, прочитав данные с точностью 98%, и сделает это без единой ошибки, избавляя бухгалтера от необходимости проверять электронные документы на точность реквизитов.

👉 Подробнее про Entera

Налог на транспорт

Налоги-2026 предусматривают изменения ставок в налоге на транспорт: текущие платежи отменяют, для машин старше 10 лет ставка снижается на 30%, а для автомобилей старше 20 лет – на 50%.

Прочие изменения в налогах в 2026 году

Введение новой редакции Налогового кодекса предусматривает еще целый ряд серьезных изменений на разных участках налогового учета.

Налоговое администрирование

С будущего года вводится упрощенная схема возврата сумм превышения НДС. Кроме того, запланированы:

отмена СУР и введение системы управления налоговыми рисками СУНР, в рамках которой внедряются меры оптимизации налоговых рисков, а также информирование налогоплательщиков о сроках сдачи отчетности, уплаты налогов и обязательных платежей, необходимости налоговой регистрации и прочих обязательствах;
введение целого ряда контрольных мер — камеральный контроль, сопоставительный контроль счетов-фактур, формирование предписаний о налоговых проверках в АИС, полноценный налоговый контроль субъектов бизнеса.

Специальные налоговые режимы (СНР)

В налогах 2026 предусмотрен целый ряд изменений системы специальных налоговых режимов. Так, для самозанятых установлены предел дохода на уровне 300 МРП и запрет на найм сотрудников, а также введена оплата только социальных взносов, тогда как ИПН будет составлять 0%.

СНР на основе упрощенной декларации предусматривает в 2026 году:

предельный порог в размере 600 000 (2 595 000 000 тенге);
рассмотрение в качестве объекта налогообложения только полученного дохода;
отсутствие ограничений по численности персонала;
увеличение ставки налога до 4%;
исключение из числа плательщиков СН и НДС (исключения — импорт и НДС за нерезидента).

Обратите внимание: СНР для фермеров и крестьянских хозяйств меняют на ИПН.

Также налоги 2026 предусматривают изменения в схеме перехода между режимами:

спецрежим для крестьянских и фермерских хозяйств не может меняться в течение года;
переход на СНР разрешен для юридических лиц на ОУР, а также для ИП с ОУР;
переход индивидуальных предпринимателей с СНР на налогообложение для крестьянских и фермерских хозяйств и наоборот — с КФХ на СНР со сдачей упрощенной декларации.

Допустим обратный переход на СНР после перевода с упрощенной на общую систему, если период применения ОУР составляет не менее года, а совокупный доход за последний год не превышает установленный предел для применения СНР на упрощенной декларации.

Датой применения СНР с 2026 года буду являться:

дата подачи уведомления о применении нового режима (раньше — 1 число месяца после месяца подачи уведомления);
дата оформления первого чека в мобильном приложении для СНР самозанятых.

Датой окончания применения спецрежима СНР или ОУР выступают:

при переходе на другой режим – дата накануне дня подачи уведомления (сейчас — последнее число месяца, в котором было подано уведомление);
при вынужденной отмене применения СНР — дата возникновения условий, автоматически отменяющих спецрежим;
в случае перевода на другой налоговый режим по инициативе налогового органа из-за допущенного нарушения или ошибочного перевода — с даты, предшествующей дню, когда возникло обнаруженное несоответствие.

Обратите внимание: если самозанятый показал отсутствие дохода в течение календарного месяца, за который были уплачены социальные платежи и ИПН, он снимается с учета.

Внедрение автоматизированного контроля в ИС ЭСФ

Налоги-2026 предусматривают введению новой формы налогового контроля – автоматизированной. Ее цель — исключить любые попытки необоснованного вычета НДС по выписке ЭСФ. При этом запланированы следующие нововведения:

автоматическое присвоение номера ЭСФ на основании данных налогового счета оператора;
создание отдельного налогового счета по НДС для налогоплательщика, где средства будут списываться при выписке ЭСФ, храниться с гарантией прозрачности или возвращаться в случае неиспользования.

Также изменения в налогах в Казахстане предполагает внедрение сопоставительного контроля для сделок, вызывающих сомнение в своей легальности или достоверности указанных данных. В случае выявления подозрительных операций налогоплательщику будет отправлено соответствующее уведомление. При его получении субъект бизнеса обязан или подтвердить факт сделки соответствующими первичными документами, или отозвать сомнительные ЭСФ с указанием причин.

Если предложенное налогоплательщиком объяснение будет признано недостаточным, налоговая служба имеет право:

составить решение о неисполнении уведомления;
заблокировать банковские счета компании;
приостановить выписку ЭСФ;
оповестить контрагентов компании-нарушителя.

Кроме того, изменения в налогах в Казахстане в 2026 году предусматривает следующие реформы:

введение системы горизонтального мониторинга;
обязательная выписка СФ всеми ИП, работающими на СНР по упрощенной декларации;
отмена плановых проверок с сохранением внеплановых;
отмена проверок по критериям рисков СУР и использование во время налогового аудита коэффициента налоговой нагрузки;
автоматическое предоставление нулевой отчетности при пропуске установленных сроков;
запрет на отзыв налоговой отчетности.

Изменение налогов в 2026 году: что нужно сделать бухгалтеру?

Очередные изменения в налоговой системе и особенности проекта НК РК в 2026 году уже долгое время обсуждаются в прессе. Однако для практикующих бухгалтеров до сих пор многое остается непонятным. Поэтому грядущие изменения пугают неопределенностью и одновременно требуют срочно принять меры для изменения привычных рабочих процессов и схем расчетов в налоговом учете, что позволит избежать штрафов и регулярных проверок налоговой.

Чтобы встретить нововведения и успеть изучить все налоги для бухгалтера в 2026 году, рекомендуется:

заблаговременно внести корректировки в систему учета;
привести бухгалтерию в порядок — получить от контрагентов недостающие документы, проверить отчетность и успеть скорректировать ее до нового года, сформировать архив и собрать в него все данные с учетом установленных сроков хранения;
найти способ полностью автоматизировать работу с первичными документами, чтобы выделить больше времени на изучение новых положений Налогового кодекса.

Последний момент имеет приоритетное значение, особенно если документооборот в компании исчисляется сотнями бланков. Поэтому важно усовершенствовать и ускорить работу по внесению данных в учетную базу, чтобы успеть отследить изменение налогов в 2026 году.

Отчетный период превращается в сплошной стресс из-за огромного количества «первички»?
Пусть с ней работает мультисервис Entera — получает, сканирует, сопоставляет номенклатуру и проверяет контрагентов, чтобы вы не отвлекались от более важных задач.

👉 Попробуйте бесплатно!

Ответственность за нарушение сроков хранения первичных документов

Согласно ст.276 КоАП РК за нарушение сроков и правил хранения первичных документов предусмотрена ответственность. При первичном обнаружении недочетов это предупреждение, при повторном — штраф от 25 до 75 МРП. Оплатить взыскание следует в течение 30 дней после получения соответствующего постановления от налоговой службы. Иначе к нарушителю могут быть применены принудительного взыскания.

Обратите внимание: отсутствие документов не позволяет сотрудникам налоговой службы проверить правильность расчета базы налогообложения. Поэтому санкции к нарушителям применяют не только за фактическое отсутствие бухгалтерских документов, но и за отказ составить приказ об учетной политике, за небрежное хранение данных в архиве и за другие подобные нарушения.

Изменение налогов в 2026 году: работайте в новых условиях вместе с Entera

Налоги-2026 в Республике Казахстан – не очередные мелкие нововведения, а целый ряд серьезных преобразований, к которым нужно как следует подготовиться. Освободите для себя больше времени и заодно откажитесь от бесконечной рутины по вводу десятков или сотен первичных документов, делегировав эту задачу мультисервису Entera. Тем более что он предлагает целый набор актуальных инструментов для повседневной работы:

пакетный ввод бумажных и электронных бланков;
совместимость с 1С и другими популярными учетными системами;
создание надежного электронного архива для безопасного хранения данных;
возможность работы с «первичкой» в «облаке» без привязки к локальному компьютеру;
расширенные функции — проверка реквизитов и табличной части, сопоставление номенклатур, уточнение данных контрагентов, самостоятельное получение документов из различных источников благодаря несложной настройке и т. д.

Вместе с Entera изменения в налогах в Казахстане покажутся менее сложными и трудозатратными.

Оставьте заявку прямо сейчас и получите доступ к тестовому периоду для пробного внесения в систему учета любых 10 документов.

А если у вас есть вопросы, наши сотрудники ответят на них, расскажут о возможностях мультисервиса и помогут выбрать подходящий тариф с учетом вашего документооборота.

Отчетность