С 01 января 2026 года вступила в силу обновленная редакция Налогового кодекса Республики Казахстан. В числе его важных требований — изменение формы и правил выписки электронных счетов-фактур. Чтобы у налогоплательщиков не возникало вопросов и сомнений в обязательности применения скорректированных положений, все нововведения закреплены приказом №629 от 28 октября 2025 года.
Какие основные изменения произошли в порядке оформления электронных счетов-фактур ЭСФ
В перечне ключевых изменений по ЭСФ в 2026 году:
Обязанность оформлять документ за нерезидента
Обновленная редакция Налогового кодекса указывает: при приобретении работ или услуг у компании-нерезидента, если сделка состоялась на территории Республики Казахстан, налогоплательщик, имеющий статус плательщика НДС, обязан самостоятельно оформить электронный счет-фактуру. При этом подтверждением включения налога на добавленную стоимость в цену приобретенных работ или услуг выступает выделение суммы НДС в акте или другом документе, которым подтверждается осуществление сделки.
Отнесение суммы НДС в зачет
В обновленной версии ИС ЭСФ реализован функционал по отнесению сумм НДС в зачет. Он разработан согласно утвержденному порядку принятия налога на добавленную стоимость по полученным электронным счетам-фактурам ЭСФ, который зафиксирован в обновленной редакции Налогового кодекса.
Обязанность оформлять документ за нерезидента
Обновленная редакция Налогового кодекса указывает: при приобретении работ или услуг у компании-нерезидента, если сделка состоялась на территории Республики Казахстан, налогоплательщик, имеющий статус плательщика НДС, обязан самостоятельно оформить электронный счет-фактуру. При этом подтверждением включения налога на добавленную стоимость в цену приобретенных работ или услуг выступает выделение суммы НДС в акте или другом документе, которым подтверждается осуществление сделки.
Отнесение суммы НДС в зачет
В обновленной версии ИС ЭСФ реализован функционал по отнесению сумм НДС в зачет. Он разработан согласно утвержденному порядку принятия налога на добавленную стоимость по полученным электронным счетам-фактурам ЭСФ, который зафиксирован в обновленной редакции Налогового кодекса.
Подтверждение получателем действий с выписанными ранее ЭСФ
Нормы обновленного Налогового кодекса предписывают фиксировать принятие или отказ от получения электронного счета-фактуры ЭСФ. Получатель документа, зарегистрированный как плательщик НДС, обязан подтверждать или отклонять выписку первичного документа, а также подтверждать или отклонять факт его отзыва поставщиком. Одновременно сохраняется механизм по отклонению дополнительного или исправленного бланка, а также отзыва ЭСФ, на который выделяется 10 календарных дней.
Одновременно в системе ИС ЭСФ добавляются новые статусы первичного документа:
1. В ожидании биометрической идентификации
2. Биометрическая идентификация не пройдена
3. Документ, не прошедший биометрическую идентификацию, удален
4. Документ подтвержден
Добавлено поле 9 «Дата постановки на регистрационный учет плательщика НДС»
В бланк ЭСФ в 2026 году в раздел «В. Реквизиты поставщика» добавлено поле 9, где нужно указать точную дату регистрации плательщика НДС.
В бланки АВР, СНТ, ЭСФ и ЭД добавлены дополнительные ставки НДС 5% и 10%
С учетом требований Налогового кодекса, в документ ЭСФ в 2026 году и в другие перечисленные выше бланки добавленные дополнительные ставки НДС в размере 5% и 10%.
Нормы обновленного Налогового кодекса предписывают фиксировать принятие или отказ от получения электронного счета-фактуры ЭСФ. Получатель документа, зарегистрированный как плательщик НДС, обязан подтверждать или отклонять выписку первичного документа, а также подтверждать или отклонять факт его отзыва поставщиком. Одновременно сохраняется механизм по отклонению дополнительного или исправленного бланка, а также отзыва ЭСФ, на который выделяется 10 календарных дней.
Одновременно в системе ИС ЭСФ добавляются новые статусы первичного документа:
1. В ожидании биометрической идентификации
2. Биометрическая идентификация не пройдена
3. Документ, не прошедший биометрическую идентификацию, удален
4. Документ подтвержден
Добавлено поле 9 «Дата постановки на регистрационный учет плательщика НДС»
В бланк ЭСФ в 2026 году в раздел «В. Реквизиты поставщика» добавлено поле 9, где нужно указать точную дату регистрации плательщика НДС.
В бланки АВР, СНТ, ЭСФ и ЭД добавлены дополнительные ставки НДС 5% и 10%
С учетом требований Налогового кодекса, в документ ЭСФ в 2026 году и в другие перечисленные выше бланки добавленные дополнительные ставки НДС в размере 5% и 10%.
Не знаете, как выписать ЭСФ в 1С с учетом законодательных изменений 2026 года?
Освободите время на изучение вопроса, доверив обработку и внесение документов мультисервису Entera. Он не только легко прочитает документ, но и проверит правильность и полноту указания необходимых реквизитов, а также расчетов в табличной части.
👉 Узнать подробнее о возможностях мультисервиса
Выписка ЭСФ в 2026 году: о чем важно помнить налогоплательщику
Изучая изменения в ЭСФ, вступившие в силу с 01 января 2026 года, важно не упустить из виду следующие обязательные требования:
Также вступили в силу еще два важных требования. При реорганизации юридического лица дополнительный ЭСФ в 2026 году должен быть оформлен не позднее 180 календарных дней с даты совершения оборота. А если работы или услуги приобретаются у нерезидента, самостоятельно оформить ЭСФ нужно не позднее 5 дней с момента уплаты НДС за поставщика работ или услуг. Правило актуально и в случаях зачета НДС согласно статьям 122 и 123 НК.
- Общие сроки выписки ЭСФ в 2026 году. Документ необходимо оформить не ранее даты осуществления оборота и не позднее 15 календарных дней с момента осуществления сделки, если законодательно не установлены иные требования. Для некоторых видов оборотов допускается оформление электронного счета-фактуры по итогам месяца, но не позднее 20 дней с начала нового месяца.
- Новые виды оборотов, по которым допускается выписка ЭСФ в 2026 году по итогам месяца. В случае наступления чрезвычайной ситуации счет-фактура на бумажном бланке должен быть размещен в ИС ЭСФ не позднее 30 дней с момента окончания установленного периода ЧС.
- Правила биометрической идентификации. При выявлении рисков по системе управления рисками (СУР) можно применять норму о заверении ЭСФ в электронной форме с использованием технологий биометрической идентификации.
- Добавление обязательств по выписке ЭСФ для некоторых категорий специалистов независимо от наличия статуса плательщика НДС. Новая обязанность возложена на экспедитора и на комиссионера, который оказывает услуги или выполняет работы.
Также вступили в силу еще два важных требования. При реорганизации юридического лица дополнительный ЭСФ в 2026 году должен быть оформлен не позднее 180 календарных дней с даты совершения оборота. А если работы или услуги приобретаются у нерезидента, самостоятельно оформить ЭСФ нужно не позднее 5 дней с момента уплаты НДС за поставщика работ или услуг. Правило актуально и в случаях зачета НДС согласно статьям 122 и 123 НК.
Электронный счет фактура в 2026 году: а что делать получателям?
Не остались без внимания обновленного Налогового кодекса и получатели электронных счетов-фактур КЗ. Для них установлены новые сроки подтверждения и обязательства:
Аналогичные изменения в ЭСФ коснулись и практики отзывов:
- Если получатель электронного счета-фактуры является плательщиком НДС, он обязан подтвердить или отклонить полученный бланк. Выписка ЭСФ считается осуществленной только при наличии подтверждения от получателя.
- Если получатель не имеет статуса плательщика НДС, он имеет право отклонить полученный документ в течение 10 дней. Если такое отклонение не зафиксировано, ЭСФ считается принятым и подтвержденным.
Аналогичные изменения в ЭСФ коснулись и практики отзывов:
- Получатель, имеющий статус плательщика НДС, обязан подтвердить отзыв нового документа. Сам отзыв вступает в силу только при наличии такого подтверждения от получателя счета-фактуры.
- Получатель, не имеющий статуса плательщика НДС, имеет право отклонить факт отзыва в течение 10 календарных дней. Если такое решение не зафиксировано в установленный срок, документ считается отозванным. При этом получатель имеет право обратиться к поставщику, выдавшему ЭСФ, с требованием восстановить и отразить в учете ранее выписанный счет-фактуру.
Если количество принятых и выписаных ЭСФ в вашей компании превышает несколько сотен, делегируйте их обработку мультисервису Entera.
Мультисервис внесет все бланки в учетную систему за несколько минут и автоматически сформирует надежный электронный архив для хранения данных.
👉 Узнать больше!
Кто обязан выписывать электронные счета-фактуры ЭСФ в 2026 году?
Выписка ЭСФ в 2026 году является обязательной для всех плательщиков НДС, прошедших процедуру регистрации в налоговых органах, как того требует ст. 207 НК РК 2026. Аналогичные требования распространяются и на некоторые категории неплательщиков НДС, а именно на:
Также выделен ряд случаев, когда можно отказаться от выписки электронного счета-фактуры:
Выписка ЭСФ в 2026 году обязательна для неплательщиков НДС, которые работают в сегменте В2В, используют упрощенный режим налогообложения, реализуют импортные товары или ведут учет с использованием модуля «Виртуальный склад».
Если покупатель в статусе юридического лица или ИП запрашивает ЭСФ, его необходимо оформить в течение 15 календарных дней с учетом требований ст. 208 НК РК 2026. Это условие актуально и для случаев, если выписка ЭСФ в 2026 году не является обязательной с учетом характера сделки.
- комиссионеров в случаях, перечисленных в ст. 495 НК РК;
- экспедиторов согласно ст. 494 НК РК;
- ведомства уполномоченного органа в случае выпуска товаров из государственного резерва;
- исполнителей при оказании услуг международных грузоперевозок;
- аккредитованных лиц при осуществлении деятельности по подтверждению соответствия;
- лиц, применяющих СНР с использованием упрощенной декларации;
- сотрудников таможни и владельцев складов временного хранения и уполномоченных операторов;
- продавцов при реализации товаров иностранного происхождения;
- налогоплательщиков, которые осуществляют деятельности в рамках реализации международных договоров, ратифицированных РК;
- продавцов товаров при реализации продукции, учтенной в модуле «Виртуальный склад»;
- поставщиков медицинских услуг, медикаментов, технических средств реабилитации.
Также выделен ряд случаев, когда можно отказаться от выписки электронного счета-фактуры:
- при расчете с покупателями через ККМ или POS-терминалы;
- при осуществлении продаж с расчетом электронными деньгами или средствами электронных платежей;
- при предоставлении коммунальных услуг, услуг связи, при продаже ЖД или авиабилетов;
- при безвозмездной передаче материальных ценностей физическому лицу;
- при осуществлении страхования и прочих финансовых операций;
- при продаже товаров для личного пользования;
- при сделке с покупателем, который является субъектом микропредпринимательства.
Выписка ЭСФ в 2026 году обязательна для неплательщиков НДС, которые работают в сегменте В2В, используют упрощенный режим налогообложения, реализуют импортные товары или ведут учет с использованием модуля «Виртуальный склад».
Если покупатель в статусе юридического лица или ИП запрашивает ЭСФ, его необходимо оформить в течение 15 календарных дней с учетом требований ст. 208 НК РК 2026. Это условие актуально и для случаев, если выписка ЭСФ в 2026 году не является обязательной с учетом характера сделки.
ИС ЭСФ в Entera: чтобы ваша работа стала еще проще и удобнее
Мультисервис Entera хорошо известен бухгалтерам Республики Казахстан. Он как никто другой способен сэкономить десятки и даже сотни рабочих часов, самостоятельно получая и обрабатывая основные виды первичных документов с точностью 98% за считанные минуты. И сегодня Entera полностью адаптирована для работы с ИС ЭСФ, в один клик загружая документы на распознавание и внесение в систему учета. От вас не требуется никаких сложных действий и многочасовых настроек — при получении вашей заявки:
Выбранные документы будут в один клик отправлены в Entera для сканирования, и их можно будет легко выгрузить в 1С или другую систему учета. Все это займет несколько минут:
- наши сотрудники подключат интеграцию, которая свяжет ИС ЭСФ и ваш личный кабинет Entera;
- вам останется лишь выбрать документы, которые нужно направить на распознавание и внесение;
- для удобства и быстроты отбора данных вы сможете ориентироваться на основные реквизиты документов — отправителя или получателя, дату составления, тип и статус документа.
Выбранные документы будут в один клик отправлены в Entera для сканирования, и их можно будет легко выгрузить в 1С или другую систему учета. Все это займет несколько минут:
- В Entera кликните на «Загрузить документы» — «Загрузить из ИС ЭСФ». Последняя кнопка доступна только в папках с признаком KAZ, который помогут присвоить наши сотрудники.
- Выберите и установите фильтры для отбора ЭСФ — дату выписки или дату оборота, кликнув на нужный столбец.
- С помощью чек-бокса отметьте документы, которые нужно отправить на выгрузку, и кликните «Выгрузить в Entera документы». Все отмеченные документы появятся в общем реестре.
Желаете попробовать?
