Следующий 2025 год в Республике Казахстан обещает стать настоящим прорывом в налоговом законодательстве. Уже несколько месяцев в Налоговый кодекс 2024 года готовят сразу несколько серьезных поправок. Изменения коснутся некоторых налогов и сборов, специальных налоговых режимов и действующих ставок. Кроме того, планируются преобразования в системе налогового администрирования. Налоговый кодекс 2025 года РК и его основные нововведения рассмотрим в этой статье.
Изменения в действующей системе налогообложения
Проект Налогового кодекса 2025 года предлагает пересмотр ставок сразу нескольких действующих налогов.
Корпоративный подоходный налог
Основная ставка корпоративного подоходного налога в Республике сохранится без изменений. А вот для некоторых сфер деятельности действующие размеры пересмотрели в сторону увеличения. Изменения в Налоговый кодекс, где выполнена корректировка ставок КПН, касаются:
- банков и игорных домов — для них ставка КПН составит 25%;
- производителей сельскохозяйственной продукции, налог для которых увеличен до 3%;
- предприятий обрабатывающей промышленности, которые будут начислять и платить КПН по ставке 10%.
Важное дополнение в Налоговом кодексе РК 2025: инвестиционные ставки не пересматриваются и остаются на прежнем уровне. А капитальные расходы можно относить на налоговые вычеты и даже переносить на срок до 10 лет.
Налог на добавленную стоимость
В части НДС основное изменение в Налоговом кодексе РК – ограничения действия метода зачета. Теперь он будет распространяться только на средства производства, изготовленные за пределами Республики. Для материалов и сырья предоставляется отсрочка на один год.
Социальный налог
Чтобы напомнить пользователям о важном изменении в Законе о платежах и платежных системах РК , банковские структуры рассылают пользователям оповещения с напоминанием о переносе сроков введения новых правил на 11 ноября 2024 года. В них содержится напоминание о необходимости своевременной перенастройки новых полей в форматах для выгрузки документов силами IT-специалистов, привлеченных к обслуживанию учетной системы пользователя. Также предлагается ознакомиться с подробной информацией о реформировании платежей и платежной системы РК согласно требованиям ISO 20022 на сайте Национальной платежной корпорации.
Проект Налогового кодекса РК в 2025 году предусматривает снижение ставки социального налога с 9,5% до 6%. Одновременно исключается возможность уменьшить начисленную сумму налога на сумму начисленных социальных отчислений. Важно: если сумма отчислений в Государственный фонд социального страхования будет равна или превысит размер социального налога, последний не считается равным нулю, как это происходит в настоящее время.
Также Налоговый кодекс 2025 года вводит новый механизм расчета для хозяйств, работающих в сфере производства и реализации сельскохозяйственной продукции. Для них действует ставка социального налога 0,6 от месячного расчетного показателя за себя и 1,0 за каждого сотрудника. Величина МРП берется на дату уплаты.
Специальные налоговые режимы
В проекте Налогового кодекса 2025 года предусмотрено сразу несколько важных корректировок действующих специальных налоговых режимов (СНР):
- прекращают действие СНР Розничного налога, CНР на основе упрощенной декларации, CНР для производителей сельскохозяйственной продукции и СНР с применением фиксированных вычетов;
- вводятся в действие следующие специальные режимы: СНР для субъектов малого бизнеса, СНР для фермерских и крестьянских хозяйств, СНР для самозанятых. Проект налогового кодекса 2024 РК предусматривает для них несколько вариантов: СНР «Платформенная занятость», СНР на основе патента и СНР с использованием мобильного приложения.
Вместе с новыми форматами СНР Налоговый кодекс РК 2025 года вводит следующие ставки:
- Самозанятые физические лица будут осуществлять только социальные платежи, ИПН для них действовать не будет. Закон о внесении изменений в налоговый кодекс устанавливает предел дохода, позволяющий оставаться на спецрежиме. Он составляет 340 МРП ежемесячно.
- Ставка для крестьянских и фермерских хозяйств остается без изменений. Те субъекты, кто применяет СНР, уже не являются плательщиками земельного налога.
В 2024 году в Трудовой кодекс Казахстана внесено сразу несколько важных изменений внесено . Их основная задача – изменения условий труда и обеспечение поддержки сотрудников в сложных жизненных ситуациях, в том числе – после пережитых случаев домашнего насилия. Так, в Трудовой кодекс Казахстана 2024 года Закон № 72-VIII от 15.04.24 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам обеспечения прав женщин и безопасности детей» ввел новый вид отпуска без сохранения зарплаты.
Налоговый кодекс РК: изменения по ИПН
В 2025 году планируется изменить структуру раздела, посвященного индивидуальному подоходному налогу. Действующие ставки, что содержит Налоговый кодекс 2024 года, отменяются, и вместо них вводятся новые положения.
Прежде всего, вводится градация ставок ИПН для разных видов доходов:
- общая ставка для доходов физических лиц будет составлять 10%;
- для лиц, занимающихся частной практикой, размер ИПН согласно проекту Налогового кодекса 2025 составит 9% с полученных доходов;
- с дивидендов нужно будет заплатить ИПН в размере 5%;
- доходы крестьянских и фермерских хозяйств по производству, переработке и продаже собственной продукции будут облагаться по ставке 3%;
- индивидуальные предприниматели на общем порядке налогообложения, трудящиеся в обрабатывающей промышленности, будут начислять ИПН по ставке 5% с доходов от изготовления и реализации продукции собственного производства.
Проект Налогового кодекса РК 2025 года вносит сразу несколько важных изменений в статью по налоговым вычетам. Физическим лицам будет дано право использовать:
- Налоговый вычет социальных платежей.
- Социальные налоговые вычеты. Согласно изменениям Налогового кодекса РК в 2024 г они составляют 882 МРП ежегодно и действуют для определенных льготных категорий граждан – ветеранов, взрослых и детей с инвалидностью, а также родителей, опекунов и попечителей несовершеннолетних с ограниченными возможностями.
- Базовый налоговый вычет. Его размер составляет 30 МРП в месяц с ограничением не более 360 МРП за год.
Еще одно важное изменение положений Налогового кодекса РК 2024 года – увеличение в следующем году стандартного налогового вычета. В настоящее время его размер составляет 14 МРП, и эту ставку планируется увеличить сразу до 30 МРП. Этот шаг означает автоматическое повышение заработной платы приблизительно на 6000 тенге, даже если МРП сохранится на действующем уровне в 3 692 тенге.
Как разобраться в изменениях Налогового кодекса? Entera поможет!
Чтобы переход на Налоговый кодекс РК 2025 прошел быстро и без накладок, воспользуйтесь возможностями сервиса Entera. Он возьмет на себя основную рутинную работу по вводу первичных документов в 1С, освобождая бухгалтерские будни для изучения новых законодательных изменений:
- сервис распознает более 20 образцов бланков;
- отсканированные документы автоматически вносятся в учетную базу;
- база своевременно обновляется с учетом изменений в Налоговом кодексе 2024 года;
- можно организовать облачный доступ к сервису без привязки к рабочему ПК;
- все документы сортируются и хранятся в электронном архиве.
Новым пользователям предлагается бесплатный тестовый режим. Оставьте заявку, чтобы наши специалисты могли связаться для уточнения условий сотрудничества.
