Новогодний чек-лист: бухгалтерия-2026 без старых проблем

Конец года для бухгалтера в Республике Казахстан: по-настоящему горячая пора, где на счету каждая свободная минута. Чтобы со спокойным сердцем отправиться на долгожданные новогодние каникулы, нужно успеть очень много: привести базу в порядок, закрыть регистры в 1С, подготовить комплект годовой финансовой отчетности, проверить активы и провести сверки с контрагентами. Иначе наступающий год начнется с проверок, штрафов и предписаний, ставящих под угрозу репутацию предприятия. А чтобы вы ничего не забыли, и сложный период окончания отчетного года прошел без цейтнота и излишней суеты, возьмите на вооружение проверенные рекомендации из нашей статьи.

Начать новый отчетный период с правильными цифрами вам помогут следующие мероприятия, которые следует запланировать.

Возможно, в течение года в работу компании были внесены существенные изменения. Убедитесь, что все они отражены в приказе об учетной политике на следующий 2026 год, иначе вам не избежать нареканий и штрафов со стороны надзорных инстанций.

Нередко данные учета в системе и фактическое наличие активов имеют существенные расхождения. Наступление нового отчетного года – подходящий повод привести данные в бухгалтерии и остатки в полное соответствие. Тем более что законодательство РК предписывает проведение инвентаризации не реже одного раза в год.

Для проведения инвентаризационных мероприятий назначается специальная комиссия. Все данные по фактическому наличию активов вносят в инвентаризационные описи, которые подписывают все члены комиссии. Документы составляют в двух экземплярах, а данные из них вносят в бухгалтерию текущим месяцем на дату завершения инвентаризации.

Обратите внимание: закрытие года в 1С подразумевает обязательную инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженностей. Данные отражают в Акте сверки взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами. По результатам такой проверки удается выявить задолженность с истекшим сроком давности, которая подлежит списанию с одновременным отражением в финансовых результатах деятельности предприятия. Порядок определения сроков исковой давности по задолженностям можно по данным ст. 230 НК РК «Доход по сомнительным обязательствам» и по ст. 248 НК РК «Вычет по сомнительным требованиям».

Еще одна важная часть работы бухгалтера, без которой невозможно, закрытие года в бухгалтерии, — сверка по налогам и взносам согласно данным контролирующих органов и информации в учетной базе предприятия. Нередки случаи, когда отправленные в срок платежи зависают вследствие неверно указанных реквизитов. Проводить сверку по налоговым обязательствам лучше после каждого факта сдачи отчетности в течение года или хотя бы перед его окончанием, чтобы избежать взысканий по недоимкам и пени за просрочку.

На случай непредвиденных расходов и срочных выплат предприятия в Республике Казахстан обязаны формировать резервы, средства которых могут расходоваться на оплату отпусков, покрытие сомнительной задолженности и прочие нужды. Закрытие года в бухгалтерии подразумевает проверку всех созданных ранее резервов и уточнение остатков неизрасходованных средств, которые могут переноситься на будущий год или включаться в состав полученной прибыли. После завершения работы с текущими резервами следует продумать вопрос их создания на будущий 2026 год.

Обязательно внесите в ближайшие рабочие планы недели следующие задачи:

• проверить закрытие всех авансовых счетов (1210-3510 и 1710-3310);
• сверить остатки по банковским выпискам и данные в 1С;
• составить штатное расписание и график отпусков на 2026 год;
• проверить и закрыть все расчеты с подотчетными лицами;
• провести сверку электронных счетов-фактур, полученных с ИС ЭСФ и внесенных в базу 1С, чтобы не пропустить или случайно не продублировать записи;
• уточнить факт подписания входящих и исходящих АВР/ЭАВР, которые используются при начислении налоговых обязательств.

Важно: если закрытие года в бухгалтерии помогло выявить ошибки, их необходимо сразу же отразить в базе и подготовить корректирующую налоговую отчетность.

Обратите внимание: при внесении изменений в некоторые законодательные акты сроки хранения документов могут меняться. Поэтому обязательно отслеживайте актуальные данные, чтобы избежать финансовых взысканий.

Закрытие года в 1С осуществляется одновременно с закрытием декабря. Эта операция подразумевает проведение всех необходимых регламентных работ, которые выполняются автоматически в строго определенном пошаговом порядке. В этот перечень входят:

1. Закрытие затратных счетов.

К ним относят счет 8110 «Основное производство», счет 8210 «Общепроизводственные расходы», счет 8410 «Административные расходы», счет 8510 «Расходы на реализацию».

2. Определение финансового результата (прибыли/убытка). Эта операция подразумевает:

• Закрытие доходных счетов — счета 6010 «Доходы от реализации», 6110 «Прочие доходы» и др. закрываются в кредит счета 5710 «Итоговая прибыль (итоговый убыток)».
• Закрытие расходных счетов — 7010 «Себестоимость реализованной продукции», 7110 «Расходы по реализации», 7210 «Административные расходы», 7310 «Прочие расходы» и др. закрываются в дебет счета 5710.

По итогу на счете 5710 формируется чистая прибыль (кредитовое сальдо) или убыток (дебетовое сальдо) за год.

3. Закрытие налогового учета с начислением обязательных платежей.

• Расчет корпоративного подоходного налога (КПН).
• Проверка и разноска разниц по МСФО/НСФО, если учет ведется по ним.
• Начисление условного расхода/дохода по КПН (счета 7710, 7720).

Важно: в РК налогооблагаемый доход определяется по налоговому учету, который может отличаться от бухгалтерского.

Одновременно проводится проверка начислений по социальному налогу, обязательным пенсионным взносам (ОПВ), обязательным профессиональным пенсионным взносам (ОППВ), взносам на соцстрахование (ВОСМС) за декабрь. Кроме того, осуществляется закрытие субсчетов по налогам (например, 3110 «Налог на добавленную стоимость»).

Важно: перед началом создать резервную копию базы данных и выполнять операции в режиме ведения учета по налоговому законодательству РК.

Затем в 1С выполняется стандартная операция «Закрытие месяца» за декабрь, в процессе которой 1С автоматически выполняет многие из перечисленных этапов (амортизацию, расчет себестоимости, определение финансового результата и т.д.) в заданной последовательности.

После успешного выполнения закрытия декабря программа предложит выполнить операцию «Закрытие года». Эта операция:

• обнуляет счета доходов и расходов (счета раздела 6 и 7).
• переносит итоговое сальдо по счету 5510 в счет 5520 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет».
• «готовит» счета к новому отчетному году.

После закрытия года в 1С бухгалтер получает баланс, который требует реформации. Под этим понятием подразумевается закрытие некоторых счетов и формирование дополнительных проводок, которые упрощают прочтение данных финансовой отчетности и помогают уточнить результаты деятельности предприятия по итогам годового отчетного периода.

Для реформации баланса необходимо провести следующие мероприятия:

• закрыть счет 5710 на счет 5610 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года»;
• перенести прибыль или убыток на счет 5510, тогда как решение о распределении дохода будет принято уже в новом году согласно решению собственников;
• начислить условный доход или расход по КПН (счета 7710, 7720). В РК налогооблагаемый доход определяется по налоговому учету, который может отличаться от бухгалтерского;
• рассчитать начисления по социальному налогу, обязательным пенсионным взносам (ОПВ), обязательным профессиональным пенсионным взносам (ОППВ), взносам на соцстрахование (ВОСМС) за декабрь;
• закрыть субсчета по налогам, а также авансовые платежи по налогам и сборам — суммы на счетах 1410 и 1430, закрываются на счета 3110, 3120, 3140-3190 в пределах начисленных сумм по соответствующим налогам;
• закрыть подотчетные суммы — отрицательные остатки на счетах 1251 и 2151 переносятся на счета 3386 и 4166.

Вот еще несколько важных подсказок, которые часто вызывают у бухгалтеров непонимание и вопросы:

1. Расчет доходов от отрицательного стоимостного баланса подгрупп фиксированных активов (налоговый учет)

В результате данной операции сумма отрицательного стоимостного баланса по подгруппам фиксированных активов (для групп с пообъектным учетом) признается доходом в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса РК. Данный доход отражается как «Доход от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы». После этого стоимостной баланс соответствующих групп (подгрупп) обнуляется.

2. Расчет налогового вычета по реализованным товарам

Операция выполняет расчет налогового вычета, предусмотренного законодательством для реализованных товаров.

3. Расчет налогового вычета по налогам, уплаченным в бюджет

Назначение операции — расчет налогового вычета, регламентированного статьей 115 НК РК, по суммам налога, фактически перечисленным в бюджет. Вычет применяется в отношении тех налогов, для которых в справочнике «Налоги, сборы, отчисления» установлен параметр «Относить на вычеты в пределах уплаченной суммы налога». При расчете не учитываются операции, отраженные с видом учета «ПР» (прочие). Выполнение данной операции доступно только для организаций, применяющих балансовый метод учета временных разниц.

4.Расчет отложенных налоговых активов и обязательств

При расчете отложенных налоговых активов (ОНА) и отложенных налоговых обязательств (ОНО) применяется ставка налога на прибыль, установленная в регистре сведений «Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений».

Формирование отложенных налоговых активов (ОНА) и обязательств (ОНО) является следствием применения балансового метода учета временных разниц. Механизм заключается в следующем:

1. Признание отложенного налогового актива (ОНА)

Основанием для признания ОНА является ситуация, когда совокупная величина налоговых вычетов, учтенных в рамках временных разниц, превышает сумму налогооблагаемого дохода по тем же разницам. Сумма превышения, умноженная на установленную ставку налога на прибыль, формирует отложенный налоговый актив. В бухгалтерском учете данная операция отражается проводкой:

Дебет 4310 «Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу» - Кредит 7710 «Расходы по корпоративному подоходному налогу»

2. Признание отложенного налогового обязательства (ОНО)

ОНО возникает в обратной ситуации — когда совокупный доход, отраженный в налоговом учете на основании временных разниц, превышает связанные с ними вычеты. Финансовым результатом такого превышения является отложенное налоговое обязательство, величина которого определяется как произведение суммы превышения на действующую налоговую ставку. В учете данная операция фиксируется проводкой:

Дебет 7710 «Расходы по корпоративному подоходному налогу»- Кредит 4310 «Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу»

3. Расчет и начисление текущего корпоративного подоходного налога (КПН)

Основным итогом процедуры закрытия периода является расчет суммы текущего налогового обязательства перед бюджетом. Порядок расчета основан на определении налогооблагаемой базы по данным налогового учета с последующим применением к ней утвержденной ставки налога на прибыль. Результатом выполнения данной регламентной операции является бухгалтерская запись, отражающая начисление налога к уплате:

Дебет 7710 «Расходы по корпоративному подоходному налогу» - Кредит 3110 «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате»

Основная задача в процессе закрытия года в бухгалтерии — составление годовой финансовой отчетности. Чтобы избежать ошибок и отразить в документах только достоверные данные, не забудьте:

• провести аудит первичных документов — правильность составления, наличие в учетной системе, точность расчетов в табличной части;
• проверить кассу — уточнить остатки средств и наличие документов, подтверждающих их поступление и выбытие;
• проверить расчетные и валютные счета;
• сверить поступления и расчеты с нерезидентами;
• уточнить задолженности контрагентов и подотчетных лиц;
• уточнить фактическое наличие всех видов активов по результатам инвентаризации.

При выявлении расхождений необходимо скорректировать остатки по счетам и субсчетам, одновременно учитывая разницу в счет прибыли или убытков. В некоторых случаях разница связана с допущенной ошибкой при проведении документов: дублями, пропусками, неполучением документов у контрагента и т.д. Важно найти и устранить ее, не дожидаясь проверки контролирующих органов.

Одновременно в рамках подготовки к закрытию года в бухгалтерии следует уделить время налоговому учету:

• сверить начисления с фонда заработной платы;
• проверить начисления и вычеты по НДС;
• сопоставить данные бухгалтерского и налогового учета, разница в которых часто обусловлена принципиально разным подходом к расчету основных показателей деятельности.

Обратите внимание: подготовить и сдать годовую финансовую отчетность следует не позднее 30 апреля 2026 года, следующего за отчетным 2025. Для недавно созданных компаний предыдущий отчетный год начинается с даты регистрации и заканчивается 31 декабря.

К сожалению, закрытие года в 1С не всегда проходит гладко. Нередко даже опытные бухгалтера допускают ошибки, которые важно своевременно обнаружить и исправить, чтобы начать работу в 2026 году «с чистого листа». В числе наиболее распространенных недочетов:

• несоответствие показателей баланса на конец прошлого и на начало текущего года — возможно, такое происходит при ручном перенесении данных или при возникновении ошибок в процессе закрытия годового отчетного периода;
• некорректная расшифровка задолженности — такое явление характерно для случаев, если перед одним и тем же контрагентом предприятие имеет и дебиторскую, и кредиторскую задолженности, которые нельзя «смешивать» и осуществлять взаимозачет;
• неверное отражение краткосрочных и долгосрочных задолженностей, когда договор займа многократно продлевается — в этом случае сумму долга необходимо распределить на несколько налоговых периодов;
• неправильное распределение данных счетов по статьям баланса — так, многие путают займы и вложения, что приводит к искажениям в показателях финансовой отчетности;
• учет в балансе дебиторской и кредиторской задолженностей с истекшим сроком давности — необходимо своевременно списывать такие долги, отражая их суммы при расчете финансовых показателей деятельности предприятия.

Подготовка к закрытию года в бухгалтерии была бы проще, если первичные документы от контрагентов поступали своевременно. Однако многие предприятия вспоминают о необходимости обменяться «первичкой» только ближе к завершению отчетного периода. В результате вместо основных подготовительных операций к составлению отчетности и реформации баланса бухгалтера вынуждены часами заниматься внесением данных из актов и накладных, задерживаясь на работе допоздна и расходуя силы на утомительную рутинную работу.

Решением этой проблемы станет использование мультисервиса Entera. Он разработан специально для тех предприятий, которые работают с большим количеством «первички» и желают автоматизировать этот процесс. Entera предлагает набор возможностей, которые упростят повседневный труд, сберегут ваши нервы и ускорят ввод данных в учетную базу:

• внести новую накладную или счет можно в один клик, сделав фотоснимок документа и сразу отправив его на распознавание;
• мультисервис может самостоятельно получать входящие документы из разных источников благодаря несложной настройке;
• программа легко распознает основные формы «первички», а также сверит номенклатуру, уточнит правильность реквизитов и расчетов в табличной части;
• после распознавания документ будет автоматически внесен в 1С, а к электронной записи прикрепится скан;
• бумажные бланки могут загружаться в формате пакета — до 100 единиц сразу, причем на каждый документ будет потрачено не более 2 минут;
• точность считывания данных сервисом Entera составляет более 98%;
• все обработанные документы автоматически попадают в электронный архив, где могут надежно храниться, оставаясь доступными для просмотра и распечатки.