Разработка и внедрение положений нового Налогового кодекса 2025 года призвано оптимизировать экономическую ситуацию в стране, снизить нагрузку на бизнес, а также сделать налоговую систему более прозрачной и обеспечить регулярное пополнение бюджета за счет наиболее успешных и прибыльных отраслей бизнеса. Подробнее о Налоговом кодексе в 2024 году и будущих изменениях расскажет эта статья.
Налоговый кодекс РК на 2024: еще год на доработку и улучшение
Длительное время законодатели планировали внедрить новый Налоговый кодекс в РК в 2025 году. Однако в нем намечено слишком много важных преобразований, на реализацию которых требуется слишком много времени. Чтобы обойтись без накладок, принято решение:
- принять документ до июля 2025 года;
- ввести в действие Налоговый кодекс РК с изменениями и дополнениями 2024-2025 года с 01 января 2026 года.
Отсрочка на целый год позволит законодательным органам успеть выполнить значительный объем работы: создать и принять подзаконные акты, осуществить перенастройку используемых сегодня информационных систем, еще раз проработать Налоговый кодекс с изменениями и дополнениями на 2024-2025 год. Кроме того, планируется упростить положения документа, сделать его максимально понятным для граждан, чтобы предотвратить возможность свободного толкования статей и снизить риск возможных экономических злоупотреблений. Также важно привести в соответствие с Налоговым кодексом РК 2024 прочие законы и постановления, чтобы исключить возможные накладки и противоречия.
В настоящее время активная работа над проектом нового Налогового кодекса 2025 находится в активной стадии. Более того, на некоторые будущие нововведения уже разработаны пояснения и подробные консультации экспертов. Все это поможет бухгалтерам и специалистам финансовых отделов быстро перестроить учет с учетом новых требований и избежать нареканий со стороны ФНС.
Налоговый кодекс РК изменения в 2024-2025 годах
В Налоговом кодексе изменения и дополнения в 2024 и 2025 касаются сразу нескольких направлений учета. Некоторые из будущих корректировок можно, без преувеличения, назвать революционными.
Сокращение платежей и налогов на 20%
Сегодня в РК действуют сразу 12 налогов, введение которых в свое время стало попыткой приблизить отечественную налоговую систему к международным стандартам. Одновременно для налогоплательщиков предусмотрено 11 видов плат. С целью снижения налоговой нагрузки планируется отменить плату за размещение наружной рекламы и за пользование лицензиями на отдельные виды деятельности.
Также внутри существующих плат будут отменены сразу 77 ставок, а внутри действующих видов государственных сборов — 34 вида ставок. Кроме того, в числе основных изменений в Налоговом кодексе 2024-2025 гг – отмена пяти госпошлин с сокращением внутри них сразу 51 ставки. Итого общее снижение налоговой нагрузки составляет около 20%.
Сокращение налоговой отчетности на 30%
Часть обязательных отчетов планируется упразднить. Так, для земельного налога при сумме обязательств менее 1 млн тенге налогоплательщику не придется сдавать расчет авансовых платежей. Также в проекте нового Налогового кодекса 2025 – отмена расчетов и деклараций по транспортному налогу.
Сокращение перечня и состава налоговых льгот
В Налоговом кодексе в 2024 году общий перечень действующих налоговых льгот составляет около 740 позиций, что дает «недоплату» в государственный бюджет на уровне 9,5 трлн тенге. При этом лишь 459 льгот оправдывают свое название, тогда как оставшиеся 285 позиций являются ответом на общепринятую мировую практику: перенос убытков, льготная нулевая ставка по НДС и т.д. Поэтому в проекте нового Налогового кодекса 2025 будут точно указаны определение налоговой льготы, механизм ее получения и упразднения, критерии для пользования льготой и обязанности налогоплательщика. Кроме того, все льготы найдут свое отражение в действующей отчетности, 113 позиций будут сокращены, а по 29 уменьшены сроки действия.
Изменения в Налоговом кодексе режимов налогообложения
Для удобства налогоплательщиков будут упрощены несколько специальных налоговых режимов.
Первый касается самозанятых. Для них введено ограничение на 250 000 тенге в месяц. Налоговая ставка составит 4% с оборота, которые распределят между пенсионным счетом, социальным и медицинским страхованием. Среди наиболее важных изменений в Налоговом кодексе РК в 2024 – включение в перечень самозанятых «патентных» видов деятельности и так называемой платформенной занятости.
Также будут скорректированы статьи Налогового кодекса 2024-2025 в отношении режима на основе упрощенной декларации. Порог для обязательной регистрации будет установлен на уровне 2,2 млрд тенге. Это автоматически переведет плательщиков с меньшим объемом дохода в перечень плательщиков НДС. Одновременно будут отменены ограничения по количеству сотрудников, что обеспечит создание дополнительных рабочих мест и получение новых сумм пенсионных и социальных отчислений. Ставки по режиму будут составлять 4% и 12% в зависимости от направления деятельности: B2C или B2В.
Важно: при годовом обороте до 500 млн тенге налогоплательщик будет избавлен от необходимости ведения бухгалтерского учета.
Режим для крестьянских и фермерских хозяйств останется неизменным. Единственное изменение Налогового кодекса 2024-2025 в РК в этом направлении – изменение кода с земельного налога на индивидуальный подоходный налог.
Изменения ставок в Налоговом кодексе 2025 РК
Ряд налоговых ставок планируется дифференцировать. Это позволит привести налоговую нагрузку к реальному уровню доходов и снизить ее для предприятий отдельных сфер деятельности.
Налог на прибыль
Основная ставка корпоративного подоходного налога не изменится и составит 20%. Для компаний банковской сферы и игорного бизнеса ее увеличат до 25%. Если же финансовая структура будет кредитовать экономику, ставка для нее останется на уровне 20%.
Для перерабатывающих предприятий, сферы финансового лизинга и социальной сферы ставка по налогу на прибыль составит 10%. Кроме того, Налоговый кодекс РК на 2024 год с изменениями предполагает для социальных предприятий возможность выплачивать своим акционерам дивиденды.
Сельхозпроизводители будут платить 3%, как и раньше, однако порядок начисления налога будет упрощен за счет прямого применения ставки к уровню дохода.
НДС
Для этого налога новый Налоговый кодекс 2025 предлагает сразу несколько изменений. Их цель – невозможность неоплаты НДС, что позволит гарантировать своевременное поступление средств в бюджет, ускорить механизм его возврата и сделать более удобной работу с плательщиками. Кроме того, нововведения помогут бороться с компаниями-однодневками, которые создаются с целью ухода от налогообложения. Для этого всех неплательщиков НДС планируется исключать из системы, и создание новых подставных фирм станет нецелесообразным.
Также в Налоговом кодексе 2025 планируется сократить нормативные сроки возврата НДС: 15 дней для упрощенной категории предприятий, а для остальных – 55 дней вместо 75.
Снижение административной нагрузки
Целый комплекс мер в Налоговом кодексе 2025 призван снизить административную нагрузку на современные предприятия, а также помочь им разобраться с существующими системами налогообложения и не нарушать закон.
Сервисная модель налогового администрирования
Одним из важных изменений в Налоговом кодексе РК 2025 стало внедрение сервисной модели налогового администрирования. Она подразумевает сопровождение налогоплательщика с момента регистрации компании до ее закрытия. Упростить деятельность и наладить взаимодействие помогут электронные уведомления, email-рассылки и sms, автоматическое составление налоговых деклараций и уплата налогов в один клик через мобильные приложения и устройства.
Упрощение регистрации и ликвидации компаний
Уведомительный формат регистрации ИП в новом Налоговом кодексе 2025 планируется распространить на лиц, осуществляющих частную практику. В случае ликвидации субъекта нет необходимости подавать заявление в налоговый орган – процесс будет автоматически вести Министерство юстиции, отправляя в уполномоченные органы всю информацию. А принудительную ликвидацию ИП будут осуществлять силами налоговиков без обязательной подачи иска в суд.
Идентификация плательщиков НДС
В процессе регистрации планируется обязательная идентификация налогоплательщиков через Face ID. Такая мера поможет избежать регистрации на чужое имя и злоупотреблений, когда субъекты бизнеса становились плательщиками НДС без своего ведома. Новый Налоговый кодекс РК 2024-2025 предусматривает регистрацию только в случае физического присутствия будущего налогоплательщика. А сразу после регистрации будет проведено обучение навыкам начисления и уплаты НДС, что позволит налогоплательщикам изучить и выполнять свои обязательства.
Штрафы за непредставление отчетности
Штрафы для забывчивых налогоплательщиков будут отменены. Теперь отсутствие документа в установленный срок будет восприниматься как сдача нулевой декларации. При этом налогоплательщик сохранит за собой право подать корректировочные и дополнительные сведения в установленные сроки.
Управление рисками
Новый Налоговый кодекс РК 2024-2025 предусматривает создание реестра рисков для сопровождения предприятий. Все критерии рисков будут зафиксированы в подзаконных актах и обсуждаться в Мажилисе.
Что еще изменит новый Налоговый кодекс РК 2024-2025?
Также проект Налогового кодекса РК 2025 подразумевает:
- изменения в порядке камерального контроля с целью повысить его эффективность;
- увеличение порога принудительного взыскания налоговых задолженностей с 6 до 20 МРП, а также приостановку расходных операций при достижении отметки в 45 МРП;
- применение принудительных мер воздействия по социальным платежам только после достижения показателя в 6 МРП;
- отсрочка налоговых платежей на сумму до 5 млн тенге без обязательного предоставления залога.
Экономьте рабочее время вместе с Entera
Нередко вместо изучения изменений в Налоговом кодексе РК 2024 и оптимизации учета бухгалтера вынужденно тратят свободное время на ввод тысяч первичных документов. Навсегда отказаться от этой традиции поможет мультифункциональный сервис Entera.
Распознавание более 20 видов документов, сверка номенклатуры с базой учетной системы, уточнение правильности вычислений, ввод документов в программу за 1-2 минуты и создание электронного архива – наш сервис возьмет на себя львиную часть ваших рутинных повседневных обязанностей.
Распознавание более 20 видов документов, сверка номенклатуры с базой учетной системы, уточнение правильности вычислений, ввод документов в программу за 1-2 минуты и создание электронного архива – наш сервис возьмет на себя львиную часть ваших рутинных повседневных обязанностей.
Желаете попробовать? Наши специалисты готовы ответить на все вопросы и предложат протестировать наш сервис в вашей системе бухучета абсолютно бесплатно! Оставляйте заявку по ссылке и оцените многочисленные возможности Entera, которые помогут делать вашу работу быстрее и качественнее.
