03 июля 2023 года в Республике Казахстан были утверждены правила начисления и уплаты обязательных пенсионных взносов работодателя. Новый вид взносов в Единый накопительный пенсионный фонд приобрел юридическую силу с 01 января 2024 года. Несмотря на его актуальность в течение вот уже 9 месяцев, до настоящего времени механизм начисления ОПВР 2024 за ИП и юридических лиц вызывает у бухгалтеров много вопросов. Тем более что законодательство претерпевает постоянные изменения, и сориентироваться в корректировках бывает непросто. ОПВР для ИП в 2024 году, ставки, пени и сроки перечисления – всю актуальные данные вы найдете в этой статье.
ОПВР 2024 в РК: основная информация
ОПВР 2024 (обязательные пенсионные взносы работодателя) – сумма средств, которые субъекты бизнеса перечисляют из собственных средств на условный пенсионный счет согласно установленному порядку. Работодатели, осуществляющие такие отчисления, называются агентами по уплате ОПВР. К этой категории относятся резиденты и нерезиденты РК, которые ведут коммерческую деятельность в стране через сеть компаний, филиалов или представительств.
С января 2024 года вступили в действие следующие законодательные требования по ОПВР-2024:
- Пенсионные отчисления в ЕНПФ осуществляются за счет собственных средств агента или лиц, имеющих прочую оплачиваемую работу.
- ОПВР в 2024 году начисляют с суммы начисленного дохода сотрудника и уплачивают ежемесячно.
- Расчет ОПВР за ИП или физическое лицо осуществляется по ставке, установленной статьей 251 Социального кодекса. Ставка применяется ко всей сумме дохода, на которую начисляют обязательные пенсионные взносы.
Как начисляют ОПВР в 2024 году
Объекты для начисления ОПВР для ИП в 2024 и физических лиц зависят от статуса агента:
- для юридических лиц базой для ОПВР-2024 выступает ежемесячный доход наемного работника;
- для занятых частной практикой и индивидуальных предпринимателей, нанимающих персонал, основой для ОПВР в 2024 году является сумма ежемесячного дохода, на базе которой рассчитывают обязательные пенсионные взносы;
- для персонала дипломатической службы в заграничных учреждениях РК ставкой для ОПВР в Казахстане в 2024 является 100%-ный размер оклада;
- для занятых частной практикой и ИП без наемных сотрудников базой выступает сумма полученного дохода (в пределах, указанных в статье 251 Социального кодекса), а отчисление осуществляется субъектом только в свою пользу. При отсутствии дохода сумма ОПВР для ИП в 2024 рассчитывается применительно к минимальному размеру заработной платы, установленному на текущий финансовый год.
ОПВР-2024: ставка отчислений
ОПВР в Казахстане в 2024 необходимо уплатить в Единый накопительный пенсионный фонд, рассчитываются по ставке 1,5% от ежемесячного дохода наемного работника. Что касается субъектов бизнеса, выбравших уплату ОПВР-2024 в HR в составе единого платежа согласно гл. 89-1 Налогового кодекса, доля пенсионного взноса в текущем году составляет 7%.
Кто и когда платит ОПВР в 2024 в Казахстане?
Отвечая, ОПВР кто платит в 2024 году в РК, статья 248 Социального кодекса перечисляет разные группы агентов и привязывает к ним определенные сроки перечислений:
- ОПВР за ИП, лиц, занятых частной практикой, и физических лиц, которые являются наемными работниками или трудятся по договорам гражданско-правового характера, должны быть перечислены не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;
- ОПВР за ИП без наемных сотрудников, владельцев крестьянских и фермерских хозяйств, лиц, занятых частной практикой в свою пользу, расчет осуществляется не позднее 25 числа следующего месяца после периода получения дохода;
- ОПВР за ИП, которые применяют специальный налоговый режим на основании патента, перечисляется в сроки, установленные Налоговым кодексом для уплаты стоимости патента;
- ОПВР-2024 в РК от государственных корпораций уплачивается не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем перечисления социальных выплат;
- страховые организации перечисляют ОПВР в 2024 году не позднее 25 числа следующего месяца после осуществления страховых выплат;
- физические лица, которые выступают плательщиками единого совокупного платежа по ст.774 Налогового кодекса, уплачивают ОПВР в сроки, установленные действующим налоговым законодательством РК.
Рассчитанные суммы ОПВР в 2024 году в РК поступают в НАО ГК «Правительство для граждан» не позже 25 числа месяца, следующего после периода выплаты доходов. Перечисление осуществляют платежным поручением МТ-102 с приложением перечня физических лиц.
Запланированные изменения ОПВР-2024 в Казахстане
ОПВР-2024 в Казахстане установлены на уровне 1,5% от суммы ежемесячного дохода. В последующие годы планируется постепенное увеличение ставки:
- с 2025 года – 2,5%;
- с 2026 года – 3,5%;
- с 2027 года – 4,5%;
- с 2028 года – 5%.
Величина и состав дохода, который является базой для расчета ОПВР за ИП и физических лиц, определяются согласно положениям статьи 249 Социального кодекса. Важно: доход, от которого исчисляют обязательные пенсионные взносы, должен быть не менее установленного МРЗП и не превышать его 50-кратный уровень с расчетом ставки, действующей в течение финансового года.
Для налоговых агентов, которые уплачивают ОПВР в 2024 году в составе единого платежа, его доля в ставке также будет увеличиваться:
- с 2025 года – до 10,5%;
- с 2026 года – до 14,1%;
- с 2027 года – до 17,4%;
- с 2028 года – до 19%.
Документы для расчета ОПВР 2024 в РК
Введение ОПВР в 2024 году и корректировки законодательства внесли ряд изменений в работу бухгалтера. Чтобы не ошибиться и не стать объектом внимания налоговых органов, обратите внимание на ряд следующих важных моментов.
Перед начислением ОПВР в 2024 году в РК следует внимательно проверить указанные в базе даты рождения сотрудников и заполнить недостающую информацию. Это требование связано с необходимостью учитывать перечень лиц, освобожденных от обязательных пенсионных взносов. При отсутствии данных о дате рождения автоматическое начисление ОПВР осуществляться не будет.
От уплаты налогов и взносов на ОПВР за ИП в 2024 и юридических лиц освобождены следующие категории граждан:
- лица, рожденные до 01 января 1975 года;
- граждане пенсионного возраста;
- лица с бессрочной инвалидностью I и II групп;
- получатели пенсии, начисленной за выслугу лет.
Последние обновления продуктов 1С учитывают введение ОПВР в 2024 году. Поэтому после обновления используемой конфигурации в учетной системе добавятся:
- элемент «Обязательные пенсионные взносы работодателя» в справочнике «Налоги, сборы, отчисления»;
- ставка для ОПВР в регистре «Сведения о ставках налогов и сборов»;
- поле «Учет ОПВР» в 2024 году в справочнике «Начисления организаций».
При начислении ОПВР за ИП следует создать запись датой 01.01.2024 в регистре сведений «Учетная политика (налоговый учет) для индивидуальных предпринимателей».
Начисление сумм ОПВР в 2024 году в РК осуществляется путем создания документа «Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников» на отдельной закладке «Пенсионные взносы работодателя». Клик на кнопку «Рассчитать» запустит автоматический процесс расчета по всем лицам, внесенным в базу в качестве персонала.
Обратите внимание: пеня по ОПВР рассчитывается в специальном документе «Расчет пени по взносам и отчислениям, платежам» с делением на два типа: «Расчет пени ОПВР» и «Распределение пени ОПВР». Автоматическое начисление пени в зависимости от дней просрочки платежа осуществляется с учетом следующих данных:
- просроченные суммы по регистру накопления ОПВР в 2024 году, которые перечисляются в фонды;
- сроки перечисления согласно информации из регистра «Сроки перечисления налогов, сборов, отчислений (для ОПВР)»;
- величина ставки рефинансирования Национального Банка РК из регистра сведений «Ставка рефинансирования НБ»;
- коэффициенты из регистра «Коэффициенты ставки рефинансирования НБ для расчета пени (для ОПВР).
Ведомость для возврата начисленных сумм ОПВР за ИП или физлиц оформляется в виде бланка «Пенсионные взносы возврат из фондов» с указанием вида операции «Возврат обязательных пенсионных взносов работодателя».
Ввод документов вместе с Entera: еще быстрее, еще удобнее
Любые нововведения в бухгалтерском учете сразу отражаются в сервисе Entera. С ним введение любых первичных документов в учетную базу станет более быстрым и предотвратит случайные ошибки. Доверьте Entera рутинную работу, чтобы не переносить данные вручную:
- программа считывает все виды бланков первичных документов;
- после несложной настройки в Entera можно загружать любые документы с электронной почты, ЭДО, а также сканы, фото или документ pdf;
- благодаря распознаванию номенклатуры удастся избежать многократного дублирования позиций;
- сервис совместим с любыми программами учета, которые сегодня используются на предприятиях.
Желаете попробовать? Отправьте заявку и получите доступ к Entera на бесплатный тестовый период, чтобы внести 10 страниц любых бухгалтерских документов.
