ОПВР в 2024 году в Казахстане: актуальная информация для бухгалтеров
2024-09-15 18:12
03 июля 2023 года в Республике Казахстан были утверждены правила начисления и уплаты обязательных пенсионных взносов работодателя. Новый вид взносов в Единый накопительный пенсионный фонд приобрел юридическую силу с 01 января 2024 года. Несмотря на его актуальность в течение вот уже 9 месяцев, до настоящего времени механизм начисления ОПВР 2024 за ИП и юридических лиц вызывает у бухгалтеров много вопросов. Тем более что законодательство претерпевает постоянные изменения, и сориентироваться в корректировках бывает непросто. ОПВР для ИП в 2024 году, ставки, пени и сроки перечисления – всю актуальные данные вы найдете в этой статье.
ОПВР 2024 в РК: основная информация
ОПВР 2024 (обязательные пенсионные взносы работодателя) – сумма средств, которые субъекты бизнеса перечисляют из собственных средств на условный пенсионный счет согласно установленному порядку. Работодатели, осуществляющие такие отчисления, называются агентами по уплате ОПВР. К этой категории относятся резиденты и нерезиденты РК, которые ведут коммерческую деятельность в стране через сеть компаний, филиалов или представительств.
С января 2024 года вступили в действие следующие законодательные требования по ОПВР-2024:
Пенсионные отчисления в ЕНПФ осуществляются за счет собственных средств агента или лиц, имеющих прочую оплачиваемую работу.
ОПВР в 2024 году начисляют с суммы начисленного дохода сотрудника и уплачивают ежемесячно.
Расчет ОПВР за ИП или физическое лицо осуществляется по ставке, установленной статьей 251 Социального кодекса. Ставка применяется ко всей сумме дохода, на которую начисляют обязательные пенсионные взносы.
Как начисляют ОПВР в 2024 году
Объекты для начисления ОПВР для ИП в 2024 и физических лиц зависят от статуса агента:
для юридических лиц базой для ОПВР-2024 выступает ежемесячный доход наемного работника;
для занятых частной практикой и индивидуальных предпринимателей, нанимающих персонал, основой для ОПВР в 2024 году является сумма ежемесячного дохода, на базе которой рассчитывают обязательные пенсионные взносы;
для персонала дипломатической службы в заграничных учреждениях РК ставкой для ОПВР в Казахстане в 2024 является 100%-ный размер оклада;
для занятых частной практикой и ИП без наемных сотрудников базой выступает сумма полученного дохода (в пределах, указанных в статье 251 Социального кодекса), а отчисление осуществляется субъектом только в свою пользу. При отсутствии дохода сумма ОПВР для ИП в 2024 рассчитывается применительно к минимальному размеру заработной платы, установленному на текущий финансовый год.
ОПВР-2024: ставка отчислений
ОПВР в Казахстане в 2024 необходимо уплатить в Единый накопительный пенсионный фонд, рассчитываются по ставке 1,5% от ежемесячного дохода наемного работника. Что касается субъектов бизнеса, выбравших уплату ОПВР-2024 в HR в составе единого платежа согласно гл. 89-1 Налогового кодекса, доля пенсионного взноса в текущем году составляет 7%.
Кто и когда платит ОПВР в 2024 в Казахстане?
Отвечая, ОПВР кто платит в 2024 году в РК, статья 248 Социального кодекса перечисляет разные группы агентов и привязывает к ним определенные сроки перечислений:
ОПВР за ИП, лиц, занятых частной практикой, и физических лиц, которые являются наемными работниками или трудятся по договорам гражданско-правового характера, должны быть перечислены не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;
ОПВР за ИП без наемных сотрудников, владельцев крестьянских и фермерских хозяйств, лиц, занятых частной практикой в свою пользу, расчет осуществляется не позднее 25 числа следующего месяца после периода получения дохода;
ОПВР за ИП, которые применяют специальный налоговый режим на основании патента, перечисляется в сроки, установленные Налоговым кодексом для уплаты стоимости патента;
ОПВР-2024 в РК от государственных корпораций уплачивается не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем перечисления социальных выплат;
страховые организации перечисляют ОПВР в 2024 году не позднее 25 числа следующего месяца после осуществления страховых выплат;
физические лица, которые выступают плательщиками единого совокупного платежа по ст.774 Налогового кодекса, уплачивают ОПВР в сроки, установленные действующим налоговым законодательством РК.
Рассчитанные суммы ОПВР в 2024 году в РК поступают в НАО ГК «Правительство для граждан» не позже 25 числа месяца, следующего после периода выплаты доходов. Перечисление осуществляют платежным поручением МТ-102 с приложением перечня физических лиц.
Запланированные изменения ОПВР-2024 в Казахстане
ОПВР-2024 в Казахстане установлены на уровне 1,5% от суммы ежемесячного дохода. В последующие годы планируется постепенное увеличение ставки:
с 2025 года – 2,5%;
с 2026 года – 3,5%;
с 2027 года – 4,5%;
с 2028 года – 5%.
Величина и состав дохода, который является базой для расчета ОПВР за ИП и физических лиц, определяются согласно положениям статьи 249 Социального кодекса. Важно: доход, от которого исчисляют обязательные пенсионные взносы, должен быть не менее установленного МРЗП и не превышать его 50-кратный уровень с расчетом ставки, действующей в течение финансового года.
Для налоговых агентов, которые уплачивают ОПВР в 2024 году в составе единого платежа, его доля в ставке также будет увеличиваться:
с 2025 года – до 10,5%;
с 2026 года – до 14,1%;
с 2027 года – до 17,4%;
с 2028 года – до 19%.
Документы для расчета ОПВР 2024 в РК
Введение ОПВР в 2024 году и корректировки законодательства внесли ряд изменений в работу бухгалтера. Чтобы не ошибиться и не стать объектом внимания налоговых органов, обратите внимание на ряд следующих важных моментов.
Перед начислением ОПВР в 2024 году в РК следует внимательно проверить указанные в базе даты рождения сотрудников и заполнить недостающую информацию. Это требование связано с необходимостью учитывать перечень лиц, освобожденных от обязательных пенсионных взносов. При отсутствии данных о дате рождения автоматическое начисление ОПВР осуществляться не будет.
От уплаты налогов и взносов на ОПВР за ИП в 2024 и юридических лиц освобождены следующие категории граждан:
лица, рожденные до 01 января 1975 года;
граждане пенсионного возраста;
лица с бессрочной инвалидностью I и II групп;
получатели пенсии, начисленной за выслугу лет.
Последние обновления продуктов 1С учитывают введение ОПВР в 2024 году. Поэтому после обновления используемой конфигурации в учетной системе добавятся:
элемент «Обязательные пенсионные взносы работодателя» в справочнике «Налоги, сборы, отчисления»;
ставка для ОПВР в регистре «Сведения о ставках налогов и сборов»;
поле «Учет ОПВР» в 2024 году в справочнике «Начисления организаций».
При начислении ОПВР за ИП следует создать запись датой 01.01.2024 в регистре сведений «Учетная политика (налоговый учет) для индивидуальных предпринимателей».
Начисление сумм ОПВР в 2024 году в РК осуществляется путем создания документа «Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников» на отдельной закладке «Пенсионные взносы работодателя». Клик на кнопку «Рассчитать» запустит автоматический процесс расчета по всем лицам, внесенным в базу в качестве персонала.
Обратите внимание: пеня по ОПВР рассчитывается в специальном документе «Расчет пени по взносам и отчислениям, платежам» с делением на два типа: «Расчет пени ОПВР» и «Распределение пени ОПВР». Автоматическое начисление пени в зависимости от дней просрочки платежа осуществляется с учетом следующих данных:
просроченные суммы по регистру накопления ОПВР в 2024 году, которые перечисляются в фонды;
сроки перечисления согласно информации из регистра «Сроки перечисления налогов, сборов, отчислений (для ОПВР)»;
величина ставки рефинансирования Национального Банка РК из регистра сведений «Ставка рефинансирования НБ»;
коэффициенты из регистра «Коэффициенты ставки рефинансирования НБ для расчета пени (для ОПВР).
Ведомость для возврата начисленных сумм ОПВР за ИП или физлиц оформляется в виде бланка «Пенсионные взносы возврат из фондов» с указанием вида операции «Возврат обязательных пенсионных взносов работодателя».
Ввод документов вместе с Entera: еще быстрее, еще удобнее
Любые нововведения в бухгалтерском учете сразу отражаются в сервисе Entera. С ним введение любых первичных документов в учетную базу станет более быстрым и предотвратит случайные ошибки. Доверьте Entera рутинную работу, чтобы не переносить данные вручную:
программа считывает все виды бланков первичных документов;
после несложной настройки в Entera можно загружать любые документы с электронной почты, ЭДО, а также сканы, фото или документ pdf;
благодаря распознаванию номенклатуры удастся избежать многократного дублирования позиций;
сервис совместим с любыми программами учета, которые сегодня используются на предприятиях.